Kinderfreibetrag – Freibetrag für Kinder bei der Einkommensteuer

21. Oktober 2022

Kindergeld und Kinderfreibetrag sind eng miteinander gekoppelt und von staatlicher Seite aus eine Unterstützung für Familien, um den Grundbedarf der Kinder zu decken. Dabei gilt, entweder Kindergeld ODER Kinderfreibetrag, beides zusammen ist nicht möglich – so ist das ausgezahlte Kindergeld zunächst als eine Vorauszahlung anzusehen.

Inhaltsverzeichnis

Kinderfreibetrag beantragen?

Ob bei der Steuererklärung Kindergeld oder Freibetrag für Steuerpflichtige vorteilhafter sind, ermittelt das Finanzamt automatisch bei der jährlichen Berechnung der Einkommensteuer (Veranlagung) im Rahmen einer Günstigerprüfung.

Dafür muss die Anlage Kind in der Steuererklärung ausgefüllt und mit an das Finanzamt geschickt werden. Den Kinderfreibetrag beantragen müssen Eltern also nicht.

2022 wurde zunächst keine Erhöhung des Kinderfreibetrages vorgenommen, jedoch anschließend im laufenden Jahr rückwirkend. So stieg der Kinderfreibetrag in 2022 von 2.730 Euro auf 2.810 Euro je Elternteil.

Unterschied zwischen Kindergeld und Kinderfreibetrag

Um den Unterschied zwischen dem Kinderfreibetrag und Kindergeld zu verdeutlichen haben wir beide Begriffe für Sie nachfolgend definiert.

Kindergeld

Das Kindergeld ist ein Betrag, der Eltern monatlich überwiesen wird und der nicht der Einkommensteuer unterliegt, also nicht versteuert werden muss. Der Anspruch auf Kindergeld entsteht im Geburtsmonat des Kindes und die Höhe richtet sich dabei nach der Anzahl der Kinder. Die letzte Kindergelderhöhung fand zum 01. Januar 2021 statt. Die nächste erfolgt zum 01.01.2023 für die ersten drei Kinder und basiert auf dem Dritten Entlastungspaket der Ampel-Koalition.

	seit 01.01.2023	ab 01.01.2021	ab 01.01.2020
1. und 2. Kind	250 Euro	219 Euro	204 Euro
3. Kind	250 Euro	225 Euro	210 Euro
ab 4. Kind	250 Euro	250 Euro	235 Euro

Möchten Sie Ihren Anspruch auf Kindergeld schnell ermitteln, nutzen Sie unseren kostenlosen Kindergeldrechner.

Kinderfreibetrag

Im Gegensatz zum Kindergeld wird der Kinderfreibetrag nicht ausgezahlt sondern ist ein Freibetrag, der vom zu versteuernden Einkommen abgezogen wird und sich bei der Berechnung der Einkommensteuer steuermindernd auswirkt – es handelt sich also um eine fiktive Rechengröße. Die monatlichen Kindergeldzahlungen können dabei als Vorausleistungen auf den Freibetrag zum Jahresende betrachtet werden.

Analog zum Grundfreibetrag, der Einkommen von Erwachsenen steuerfrei stellt und das Existenzminimum sicherstellen soll, wird für Kinder der Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG) gewährt, der den Grundbedarf des Kindes decken soll.

Anspruch auf Kinderfreibetrag

Der Anspruch auf den Freibetrag entsteht im Geburtsmonat des Kindes und hat so lange Bestand, wie auch der Kindergeldanspruch besteht.

Allgemein gilt:

bis zum 18. Lebensjahr
bis zum 25. Lebensjahr, wenn sich das Kind noch in Ausbildung oder Studium befindet
auch über das 25. Lebensjahr hinaus, wenn das Kind behindert ist und außerstande, sich selbst zu unterhalten

Höhe des Kinderfreibetrages

Aktuell beträgt dieser in der Summe 8.548 Euro jährlich je Kind für beide Elternteile und setzt sich zusammen aus

Jahr	Kinderfreibetrag	Erziehungsfreibetrag	Summe
2023	5.760 Euro	2.928 Euro	8.688 Euro
2022	5.620 Euro	2.928 Euro	8.548 Euro
2021	5.460 Euro	2.928 Euro	8.388 Euro
2020	5.172 Euro	2.640 Euro	7.812 Euro
2019	4.980 Euro	2.640 Euro	7.620 Euro

Kinderfreibetrag: sächliches Existenzminimum des Kindes
Erziehungsfreibetrag: Freibetrag für Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf

Diese Beträge werden vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, so dass sich eine neue, reduzierte Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Einkommensteuer ergibt.

Bei getrennten Eltern wird der halbe Freibetrag angesetzt: für 2022 sind das 4.274 Euro (4.194 Euro bis Ende 2021).

Anteilige Berechnung im Geburtsjahr des Kindes

Wird ein Kind nicht im Januar sondern etwa im Mai geboren, so wird im Geburtsjahr der Freibetrag anteilig gewährt.

Beispiel: Da das Kind im Mai geboren wurde, besteht der Kindergeldanspruch für acht Monate des Jahres, so dass auch der Kinderfreibetrag nur für acht Monate berechnet wird: 8.548 / 12 x 8 = 5.699 Euro für 2022.

Kinderfreibetrag übertragen

Grundsätzlich steht jedem Elternteil der halbe Kinderfreibetrag (0,5) zu – anders als beim Kindergeld, wo nur ein Elternteil die volle Leistung ausbezahlt bekommt. Hier ist also eine Halbteilung möglich. Im Regelfall nimmt aber ein Elternteil den vollen Kinderfreibetrag über die elektronische Lohnsteuerkarte (ELStAM) in Anspruch.

Auswirkungen auf Lohnsteuer?

Beim Lohnsteuerabzugsverfahren hat der Kinderfreibetrag lediglich Auswirkungen auf die Zuschlagsteuern wie Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, die auf Basis der Lohnsteuer ermittelt werden. Auf die Lohnsteuer selbst hat der Kinderfreibetrag auf der ELStAM keine Auswirkungen.

Nicht erfüllte Unterhaltspflichten

In einigen Fällen kann der halbe Kinderfreibetrag auf den anderen Elternteil übertragen werden, so dass bei einem Steuerpflichtigen der volle Kinderfreibetrag angerechnet wird. Das ist dann der Fall, wenn die Eltern getrennt leben oder geschieden sind und ein Elternteil seine Unterhaltspflichten nicht erfüllt oder aufgrund mangelnder Leistungsfähigkeit keine Unterhaltspflicht (§ 1603 BGB) gegeben ist.

Mehr zur Unterhaltspflicht lesen Sie auf www.unterhalt.net und können die Höhe des Unterhalts mit dem Unterhaltsrechner berechnen.

Wo Kindergeld in Steuererklärung eintragen?

Steuererklärung Formular Kinderfreibetrag Kindergeld Anlage Kind

Das Kindergeld wird in der Steuererklärung in der Anlage Kind eingetragen unter dem Geburtsdatum in Zeile 6.

Hinweis: Wenn Sie kein Kindergeld beantragen, wird das Finanzamt dennoch mit dem Kindergeld rechnen und eine Günstigerprüfung durchführen, ob sich der Kinderfreibetrag mehr rechnet. Die Eintragung des Kindergeldes können Sie dem Screenshot der Steuersoftware „Elster“ entnehmen.

Kinderfreibetrag oder Kindergeld – Günstigerprüfung

Ob Kindergeld oder Kinderfreibetrag für Steuerpflichtige vorteilhafter ist, prüft das Finanzamt automatisch im Rahmen einer Günstigerprüfung nachträglich bei der Einkommensteuererklärung, indem es den Kinderfreibetrag vom zu versteuernden Einkommen abzieht.

Im ersten Schritt wird dazu die Einkommensteuer auf das zuvor ermittelte zu versteuernde Einkommen berechnet. Anschließend wird das zu versteuernde Einkommen um den Kinderfreibetrag vermindert und die Einkommensteuer mittels dieser neuen Bemessungsgrundlage erneut ermittelt. Erst wenn bei beiden Berechnungen die Differenz der Einkommensteuer die Höhe des bereits ausgezahlten Kindergeldes übersteigt, ergibt sich ein Steuervorteil durch den Kinderfreibetrag.

Zu übersteigende Grenzen für Steuervorteil

Die Grenzen für den Veranlagungszeitraum 2021 sind:

2.628 Euro bei Verheirateten (219 Euro Kindergeld x 12 Monate)
1.314 Euro bei getrennt lebenden Elternteilen (das Kindergeld wird nur zur Hälfte berücksichtigt)

Anrechnung auf jeden Fall

Das Kindergeld wird in jedem Fall auf den Steuervorteil aus dem Kinderfreibetrag angerechnet. Daher ist es wichtig, dass ein Kindergeldantrag gestellt wird, auch wenn man von vornherein weiß, dass der Freibetrag sich günstiger auswirkt.

Berechnungsbeispiele nach dem Einkommensteuertarif 2021

In 2022 erstellen wir die Berechnungsbeispiele anhand des Steuertarifs für 2021, da die Einkommensteuererklärung für 2022 erst im Jahr 2023 abgegeben werden muss.

Berechnungsbeispiel 1: verheiratete Eltern mit einem Kind (nach Splittingtabelle)

Die Werte wurden mit dem BMF Steuerrechner ermittelt.

	ohne Kinderfreibetrag	mit Kinderfreibetrag
zu versteuerndes Einkommen	24.000 EUR	24.000 EUR
Kinderfreibetrag		– 8.388 EUR
Bemessungsgrundlage	24.000 EUR	15.612 EUR
Einkommensteuer	732 EUR	0 EUR
Differenz Einkommensteuer		732 EUR

Vorteil: Kindergeld um 1.896 EUR höher (2.628 ./. 732 EUR)

	ohne Kinderfreibetrag	mit Kinderfreibetrag
zu versteuerndes Einkommen	48.000 EUR	48.000 EUR
Kinderfreibetrag		– 8.388 EUR
Bemessungsgrundlage	48.000 EUR	39.612 EUR
Einkommensteuer	6.692 EUR	4.430 EUR
Differenz Einkommensteuer		2.262 EUR

Vorteil: Kindergeld um 366 EUR höher (2.628 ./. 2.262 EUR)

	ohne Kinderfreibetrag	mit Kinderfreibetrag
zu versteuerndes Einkommen	72.000 EUR	72.000 EUR
Kinderfreibetrag		– 8.388 EUR
Bemessungsgrundlage	72.000 EUR	63.612 EUR
Einkommensteuer	13.972 EUR	11.290 EUR
Differenz Einkommensteuer		2.682 EUR

Vorteil: Kinderfreibetrag um 54 EUR höher (2.628 ./. 2.682 EUR)

Bei Verheirateten ergibt sich erst ab einem zu versteuernden Einkommen von ca. 60.000 Euro ein Steuervorteil durch den Freibetrag gegenüber dem gezahlten Kindergeld.

Berechnungsbeispiel 2: lediger Elternteil mit einem Kind (nach Grundtabelle)

Die Werte wurden mit dem BMF Steuerrechner ermittelt.

	ohne Kinderfreibetrag	mit Kinderfreibetrag
zu versteuerndes Einkommen	24.000 EUR	24.000 EUR
1/2 Kinderfreibetrag		– 4.194 EUR
Bemessungsgrundlage	24.000 EUR	19.806 EUR
Einkommensteuer	3.346 EUR	2.215 EUR
Differenz Einkommensteuer		1.131 EUR

Vorteil: 1/2 Kindergeld um 183 EUR höher (1.314 ./. 1.131 EUR)

	ohne Kinderfreibetrag	mit Kinderfreibetrag
zu versteuerndes Einkommen	48.000 EUR	48.000 EUR
1/2 Kinderfreibetrag		– 4.194 EUR
Bemessungsgrundlage	48.000 EUR	43.806 EUR
Einkommensteuer	11.228 EUR	9.677 EUR
Differenz Einkommensteuer		1.551 EUR

Vorteil: 1/2 Kinderfreibetrag um 237 EUR höher (1.314 ./. 1.551 EUR)

	ohne Kinderfreibetrag	mit Kinderfreibetrag
zu versteuerndes Einkommen	72.000 EUR	72.000 EUR
1/2 Kinderfreibetrag		– 4.194 EUR
Bemessungsgrundlage	72.000 EUR	67.806 EUR
Einkommensteuer	21.103 EUR	19.341 EUR
Differenz Einkommensteuer		1.762 EUR

Vorteil: 1/2 Kinderfreibetrag um 448 EUR höher (1.314 ./. 1.762 EUR)

Bei Alleinstehenden ergibt sich erst ab einem zu versteuernden Einkommen von ca. 30.000 Euro ein Steuervorteil durch den Freibetrag gegenüber dem gezahlten Kindergeld.

Quellen und weiterführende Links

https://www.bmfsfj.de/bmfsfj/themen/familie/familienleistungen/freibetraege-fuer-kinder/freibetraege-fuer-kinder/73890

Die wichtigsten Fragen zusammengefasst

Was ist Kinderfreibetrag 0 5?

Pro Kind erhält ein Elternteil einen Kinderfreibetrag 0.5, also die Hälfte des gesamten Freibetrages für das Kind. Die Hälfte des aktuellen Freibetrages sind 4.274 Euro (Stand 2022).

Wie hoch ist der Kinderfreibetrag für ein Kind?

Der Kinderfreibetrag für 2022 liegt für ein Kind bei insgesamt 8.548 Euro. Er setzt sich aus Kinderfreibetrag (5.620 Euro) und Erziehungsfreibetrag (2.928 Euro) zusammen.

Wo kann man den Kinderfreibetrag beantragen?

Nach Geburt des Kindes muss in der Einkommenssteuererklärung die „Anlage Kind“ ausgefüllt und mit an das Finanzamt übermittelt werden. Das Finanzamt errechnet anschließend, ob der Freibetrag infrage kommt. Den Kinderfreibetrag kann man also nicht beantragen.

Wer bekommt den Kinderfreibetrag?

Den Kinderfreibetrag erhalten alle Eltern, die auch einen Anspruch auf Kindergeld für ihre Kinder haben. Dies ist der Fall, wenn das Kind nicht älter als 18 Jahre ist oder bis zum Kindesalter von 25 Jahren, wenn es sich in Ausbildung oder Studium befindet. Bei Kindern mit Behinderung und ohne die Möglichkeit, für sich selbst zu sorgen, gilt keine Altersgrenze.